Emanet & Depozito ve Teminatlar

İcra Dairesine Yatırılan Teminatın Personel Avansları Hesabında İzlenmesi (Sayıştay)

ÖZET: Söz konusu mahkeme kararının tehir-i icra talepli olarak temyiz edilmesi neticesinde ödenmiş bulunan teminat bedellerinin 136/236 Diğer Çeşitli Alacaklar Hesabı yerine 196 Personel Avansları Hesabında izlenmekte olduğu belirtildi. Şirket aleyhine karar verildiği iki ayrı davada icra dairelerine 133.300 TL teminat bedeli yatırıldığı görülmüş ve bu teminatlardan 29.300 TL 2018’den beri, 104.000 TL ise cari […]

→

Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabında Yer Alan ve Zamanaşımına Uğrayan Teminatların Bütçeye Gelir Kaydedilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda, 330-Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabında kayıtlı teminatlara ilişkin zamanaşımı sürelerinin takibinin yapılması gerektiği tespit edilmiştir. İdare tarafından alınmış geçici ve kesin teminatların süresi içinde ilgilisine iade edilmeyen tutarlarının bütçeye gelir kaydedilmesi istenmektedir. Yapılan incelemelerde, 330 no’lu Hesaba kayıtlı 77.392,71 TL tutarında geçici teminat ve 48.818,44 TL tutarında kesin teminatın […]

→

Garanti Süresi Öngörülen Mal Alımlarında Süre Dolmadan Kesin Teminatın İade Edilmesi (Sayıştay)

ÖZET: 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun ilgili maddeleri uyarınca ihale üzerine kalan isteklilere ihale bedeli üzerinden %6 oranında kesin teminat alınmakta ve bu teminatlar hangi şartlarda iade edileceğine dair düzenlemeler 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nda yapılmıştır. Mal alımı ihaleleri için Tip Sözleşme’nin “Garanti ve Bakım, Onarım” başlıklı maddesinde garanti kapsamındaki malzemede hata, ayıp ve […]

→

Geçici Kabul Noksanları Kesintilerinin Hatalı Muhasebeleştirilmesi (Sayıştay)

ÖZET: Etimesgut Belediyesi’nin 2021 yılı birleştirilmiş verileri incelendiğinde, yüklenicilerin hakedişlerinden yapılan geçici kabul noksanları kesintilerinin mevzuata aykırı olarak emanetler hesabında izlendiği görüldü. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 257 ve 258’inci maddelerine göre, yapım işleri tip sözleşmesinin 30’uncu maddesine istinaden yapılan geçici kabul noksanları kesintilerinin 330-Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabında izlenmesi gerektiği belirlendi. Etimesgut Belediyesi’nin […]

→

Kesin Teminat Mektuplarının Bir Kısmının Muhasebe Kayıtlarında Yer Almaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporlarından yapılan tespit sonucuna göre Belediyeler tarafından mal ve hizmet alım ihalelerinde yüklenicilerden alınan kesin teminat mektuplarının muhasebeleştirilmemesi görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 434’üncü maddesinde bu hesabın, teminat veya depozito olarak teslim edilen teminat ve garanti mektupları ile bunlardan ilgililerine geri verilenlerin izlenmesi için kullanılacağı belirtilmiştir. İdarenin hesap […]

→

Belediye Şirketleri – Mülkiyet Devri Gerçekleştirilen Taşınmaz İçin Verilen Teminatın İade Alınmaması (Sayıştay)

ÖZET: Şirket tarafından Ankara Büyükşehir Belediyesinden bir taşınmaz satın alındığı ve bu taşınmaza ilişkin 1.783.000,00 TL tutarında teminat mektubu verildiği tespit edilmiştir. Şirketin %21,35’lik hissesinin devredilmesine rağmen, devredilen kısma ilişkin teminat mektubunun geri alınmadığı bulunmuştur. Şirket yetkilileri, teminatın devredilen kısma karşılık gelen tutarının iade edilmesini istemişlerdir ancak bu işlem gerçekleştirilmemiştir.
Ankara Büyükşehir Belediyesi tarafından gönderilen son […]

→

Belediye – Fazla veya Yersiz Olarak Tahsil Edilen Tutarların Hatalı Hesaba Kaydedilmesi (Sayıştay)

ÖZET: Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 333 Emanetler Hesabına ilişkin hükümler gereği, çeşitli nedenlerle fazla veya yersiz olarak tahsil edilen tutarların ilgilileri adına emanete alınmasında 320 Bütçe Emanetleri Hesabının kullanılması yerine 333 Emanetler Hesabının kullanılması gerekmektedir. Bu durum, Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 260’ıncı maddesinde yer alan “Hesabın niteliği” başlıklı hükme uyulmamasından kaynaklanmaktadır.
Yapılan […]

→

Belediye – Geçerlilik Süresi Dolan Kesin Teminat Mektuplarının İade Edilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: Sayıştay Denetim Raporunda; Belediyeye ait yapım işleri ile mal ve hizmet ihalelerine ilişkin olarak yüklenicilerden alınan 53 adet 1.174.695,00 TL tutarında kesin teminat mektuplarının geçerlilik süreleri dolduğu halde yüklenicilerine iade edilmemesi nedeniyle, mahalli idareler bütçe ve muhasebe yönetmeliği kapsamında ilgilisine veya ilgili bankaya iade edileceği belirtildi.

 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları

Teminat Mektuplarına ilişkin yapılan inceleme […]

→

Hak Sahiplerine Yapılan Ödemelere İlişkin Vergi Borcu Kesintilerinin Yanlış Hesaba Kaydedilmesi (Sayıştay)

ÖZET: Belediyesinin hakediş ve doğrudan temin ödemelerinde vadesi geçmiş vergi borcu bulunan firmalardan yapılan kesintilerin 333 Emanetler Hesabında izlenmesi gerekirken, 320 Bütçe Emanetleri Hesabına kaydedildiği tespit edilmiştir. Bu durum, Mahalli İdareler Detaylı Hesap planında 333.09 Başka Muhasebe Birimleri Adına Yapılan Kesintiler kodunun kullanılması gerektiğini göstermektedir.
4734 sayılı Kamu İhale Kanunu kapsamında yapılan alımlar neticesinde hak sahiplerine […]

→

Belediye Tarafından Alınan Teminatlar ile Emanetlerin Takibinin Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: Kurum tarafından yapılan ihaleler kapsamında alınan teminatlar ile emanete alınan tutarların zamanaşımı ve iade sürelerinin takip edilmediği görülmüştür.
İlgili mevzuata göre, teminatların 10 yıllık zamanaşımına tabi olduğu ve emanet hesabına kaydedilen kesintilerin düzenli aralıklarla kontrol edilmesi gerektiği belirtilmiştir.
Yapılan incelemede, Kurum hesaplarında 10 yıllık zamanaşımı süresi biten ve gelir kaydedilmesi gereken teminatların olduğu, fakat ilgili birimlerin […]

→

Emanetler Hesabının Düzenlenme Amacı Dışındaki Muhasebe İşlemleri İçin Kullanılması (Sayıştay)

ÖZET: Sayıştay Denetim Raporu’na göre Belediyenin banka hesaplarına yatan nakit ve mahiyeti belli olan bazı gelir ve alacak kalemlerinin muhasebeleştirilmesinde 333 Emanetler Hesabının yanlış olarak kullanıldığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 260’ıncı maddesinde, emanet niteliğindeki kaynakların izlenmesi için 333 Emanetler Hesabının kullanılacağı hükme bağlanmıştır.
Buna göre Belediyenin banka hesaplarına yatan nakit ve mahiyeti […]

→

Taşınmaz Kiralama İhalelerine İlişkin Teminatların Toplam İhale Bedeli Üzerinden Alınması ve Kesin Teminatların Kira Artışlarına Uygun Olarak Güncellenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: Belediyenin kiraladığı taşınmazlara ilişkin ihale şartnameleri ve sözleşmelerinde geçici teminatın cari yıl kira bedeli üzerinden hesaplanması ve kesin teminat tutarlarının da kira artışlarına paralel olarak güncellenmemesi tespit edilmiştir. 2886 sayılı Kanun’un “Şartnameler” başlıklı 7’nci maddesindeki düzenlemelere göre ihale şartnamelerinde işin tahmin edilen bedeli, geçici teminat miktarı ve kesin teminata ait şartlar gösterilmesi gerektiği belirtilmiştir.
Ayrıca, […]

→

Güvence Bedellerinin Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabında İzlenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: Belediyenin abonesi olduğu elektrik ve doğalgaz şirketlerine ödenen güvence bedellerinin Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabında takip edilmemesi, mahalli idarelerin mali tablolarının hatalı olabileceği anlamına gelir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “126 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı” başlıklı 95’inci maddesinde hesabın bir yıldan daha az süreli verilen depozito ve teminat niteliğindeki değerlerin izlenmesi için […]

→
Önceki Sayfa