XXXX yılı Sayıştay Denetim Raporları İller Bankası ile özel bir bankadan alınan kredilerin tamamının, vadesi bir yılın altına inen banka kredileri için kullanılan XXX Banka Kredileri Hesabı kullanılmadan XXX Banka Kredileri Hesabında tutulduğu anlaşılmıştır. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin; XXX inci maddesine göre, kurumca banka ve diğer finans kuruluşlarından sağlanan kısa vadeli kredilere ilişkin tutarlar ve bu tutarlara eklenen kur farkları ile XXX-Banka Kredileri Hesabında kayıtlı tutarlardan vadesi bir yılın altına inenlerin XX0 Banka Kredileri Hesabında izlenmesi, 268 inci maddesine göre, kurumun banka ve diğer finans kuruluşlarına olan vadesi bir yıldan fazla borçlarının 400 Banka Kredileri Hesabında izlenmesi, 206, 269 ve 412 nci maddelerine göre, mali yılın sonunda geçici mizanın çıkarılmasının ardından yapılacak dönem sonu işlemleri kapsamında 400-Banka Kredileri Hesabında kayıtlı tutarlardan vadesi bir yılın altına inenlerin 300 Banka Kredileri Hesabına alacak, 400 Banka Kredileri Hesabına borç kaydedilmesi, Gerekmektedir. Bu düzenlemelere göre, kurumun 2013 yılı kesin mizanı ve bilançosunda, banka kredilerinin 2014 yılı içinde ödenecek 3.965.698,38 TL sının 300 Banka Kredileri Hesabında alacak bakiyesi olarak, daha sonraki yıllarda ödenecek 10.717.392,27 TL sının ise 400 Banka Kredileri Hesabında alacak bakiyesi olarak kayıtlı olması gerekirdi. Ancak, buna uyulmamış ve banka kredilerinin 2013 yılından sonra ödenecek toplam 14.683.090,65 TL sının tamamı 400 Banka Kredileri Hesabında tutulmaya devam edilmiştir. Hatalı uygulama sonucunda, mali rapor ve tablolarda 300 nolu hesabın alacak bakiyesi yer almazken 400 nolu hesap 3.965.698,38 TL fazla değerle yer almıştır. Kamu idaresi cevabında: 300 Banka Kredileri Hesabının 2013 yılı sonu itibariyle bakiyesiz olması gerektiği, 2014 yılı içinde ödenecek banka kredi tutarı... ...... ...... ...... / ...... ......
