Kamu Haznedarlığı Mevzuatı

Kurum Mevduatlarının Nasıl Nemalandırılmaması Gerektiğine İlişkin (Sayıştay)

 2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları

İdareye ait mali kaynakların bir kısmının Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’ne aykırı olarak kamu sermayeli bankalarda değerlendirilerek nemalandırılmadığı görülmüştür. 
Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin 5’inci maddesinde; genel bütçe kapsamı dışındaki kamu idarelerinin, kendi bütçeleri veya tasarrufları altında bulunan her türlü mali kaynaklarını kamu sermayeli bankalarda Yönetmelik’te belirtilen araçları kullanarak değerlendirmekle yükümlü oldukları ifade edilmiştir.
Aynı maddede; kurumların […]

→

Akdedilen Protokol Kapsamında Kamu Sermayeli Banka Tarafından İdareye Araç Verilmesinin Mümkün Olup Olmadığı (Sayıştay)

 2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları

Kamu sermayeli bir banka ile muhtelif tarihlerde yapılmış olunan protokoller kapsamında İdareye 2 adet araç tahsis edilmiş olup bu araçlar hâlihazırda kullanılmaktadır.
237 sayılı Taşıt Kanunu’nun “Kurumların edinebilecekleri taşıtlar” başlıklı 7’nci maddesinde;
“Kurumların taşıt ihtiyaçlarını hizmet alımı suretiyle karşılamaları esastır. Bu şekilde temini mümkün olmayan, ekonomik bulunmayan veya sağlık, savunma ve güvenlik gibi […]

→

Şirket Adına Özel Bankalarca Yapılan Tahsilatların Kamu Sermayeli Bankalardaki Hesaplara Aktarılmaması Usulü (Sayıştay)

 2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları

Mali işlem ve kayıtların incelenmesinde, Şirket adına özel bankalar tarafından yapılan tahsilatların, takip eden işgünü içerisinde Şirketin kamu sermayeli bankalardaki hesaplarına aktarılmadığı görülmüştür. 
Mali kaynakların etkin ve verimli kullanılması ve izlenebilmesini teminen çıkarılan Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği 8.3.2019 tarih ve 30708 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Yönetmelik’in “Kapsam” başlıklı 2’nci maddesinin 1’inci […]

→

Kredi Kartları ile Yapılan Tahsilatların İlgili Bankalarca Şirketlerin Kamu Sermayeli Bankadaki Hesaplarına Aktarılma Süresi (Sayıştay)

2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları

Şirketin yurt içinde yerleşik özel bir banka aracılığıyla yaptığı kredi kartı tahsilatları, mevzuatında belirlenen sürede kamu sermayeli bankadaki cari hesabına aktarılmamaktadır.
08.03.2019 tarihli ve 30708 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin amacı; kapsamda yer alan kurumların mali kaynaklarının etkin ve verimli kullanılması ve izlenebilmesini temin için Kamu Haznedarlığı uygulamasına […]

→

Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği Kapsamında Yapılması Gereken Tahsilat Aktarımlarına İlişkin (Sayıştay)

 2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları

Şirketin anlaşmalı olduğu banka tarafından yapılan kredi kartı tahsilat tutarlarının 20 günden sonra kamu sermayeli banka hesaplarına aktarıldığı görülmüştür.
08.03.2019 tarih ve 30708 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Kamu Haznedarlığı
Yönetmeliği’nin “Kapsam” başlıklı 2’nci maddesinde;
“(1) Aşağıda sayılan kurumlar bu Yönetmelik hükümlerine tabidir:
…

d) Belediyeler.
h) Bu maddede sayılan kurumların;

…
2) Sermayesinin yarısından […]

→

Şirketin Nakit Varlıklarının Verimli Kullanım Şartının Yerine Getirilmesi Bakımında Yapılması Gereken İşlemlerin Neler Oluğu (Sayıştay)

2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları

Belko Limited Şirketinin banka ve kasa hesaplarında yapılan inceleme neticesinde,  şirketin mali kaynak yönetiminin etkin bir şekilde gerçekleştirilmediği tespit edilmiştir.
18.11.2015 tarih ve 29536 sayılı Kamu Haznedarlığı Tebliği belediyeler ve sermayesinin %50’den fazlasına sahip oldukları şirketleri kapsamaktadır. Bu anlamda, Ankara Büyükşehir Belediyesinin sermayesinin %50’den fazlasına sahip olduğu Belko Limited Şirketinin hesap veya […]

→

Banka Kredisi Kullanılması Durumunda Piyasa Araştırmasının Nasıl Yapılması Gerektiği (Sayıştay)

2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları

Mali tablolarda yer alan Banka Kredileri hesaplarının incelenmesi sonucunda; Şirket tarafından yüksek tutarlı banka kredileri kullanıldığı, söz konusu kredi kullanımlarına ilişkin Yönetim Kurulu Kararı alınmadan önce piyasa araştırması yapılmadığı, doğrudan doğruya bir banka belirlenerek sözleşme imzalandığı, diğer bankalardan faiz ve diğer hususlara ilişkin teklif alınmadığı tespit edilmiştir.
Şirket, 6102 sayılı Türk Ticaret […]

→

Kamu Sermayeli Bankalar Dışındaki Bankalarda Hesap Açtırılması ve Kullanılması Durumu (Sayıştay)

 2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları

Belediyenin bütçesinde veya tasarrufunda bulunan mali kaynakların Kamu Haznedarlığı Genel Tebliği’ne aykırı olarak kamu sermayeli bankalar dışında hesap açtırılarak değerlendirildiği görülmüştür.
08.03.2019 tarih ve 30708 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin “Kapsam” başlıklı 2’nci maddesinde belediyeler yer almaktadır. “Uygulama ve kullanılacak araçlar” başlıklı 5’inci maddesinin ikinci fıkrasında, “Genel bütçe kapsamı dışındaki […]

→

Kredi Kartları ile Yapılan Tahsilatların Şirket Hesabına Aktarılmasında Uyulması Gereken Süre (Sayıştay)

 

 2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları

Şirketin kredi kartları ile gerçekleştirdiği tahsilatların, 20 gün içerisinde Şirketin banka hesabına aktarılması gerekirken söz konusu aktarımın, 35 günlük sürenin sonunda gerçekleştiği görülmüştür.
08.03.2019 tarih ve 30708 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin “Amaç” başlıklı 1’inci maddesinde;
“Bu Yönetmeliğin amacı, kapsamda yer alan kurumların mali kaynaklarının etkin ve verimli kullanılması ve izlenebilmesini […]

→

Kamu Sermayeli Bir Banka ile Yapılan Protokol Kapsamında Araç Temin Edilmesinin Mümkün Olup Olmadığı (Sayıştay)

2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları

Kamu sermayeli bir banka ile muhtelif tarihlerde yapılmış olunan protokoller kapsamında Şirkete araç tahsis edilmiş olup halihazırda kullanılmaktadır.
Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin “Kapsam” başlıklı 2’nci maddesine göre, belediyeler ile bunların sermayesinin yarısından fazlasına doğrudan ve/veya dolaylı olarak sahip olduğu şirketleri bu Yönetmelik hükümlerine tabidir. Dolayısıyla, Şirketin sermayesinin yarısından fazlasına doğrudan ve/veya dolaylı olarak […]

→

Kredi Kartı Tahsilatlarının Bekleme-Çözülme Tarihinden Önce Kullanılmasının Mümkün Olup Olmadığı (Sayıştay)

 2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları

Kredi kartı ile yapılan tahsilatlar, ilgili banka ile imzalanan protokolde belirtilen bekleme/çözülme süresine uyulmaksızın kullanılmakta ve bu nedenle “bloke masrafı” adı altında bir masrafa katlanılmaktadır. 
08.12.2016 tarih ve 29912 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Kamu Haznedarlığı Genel Tebliği’nin “Uygulama ve Kullanılacak Araçlar” başlıklı 5’inci maddesinin üçüncü fıkrasında, kurumların faaliyetleri kapsamında yaptıracakları tahsilat işlemleri […]

→