XXXX yılı Sayıştay Denetim Raporları İdareye ait mali kaynakların bir kısmının Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’ne aykırı olarak kamu sermayeli bankalarda değerlendirilerek nemalandırılmadığı görülmüştür. Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin X’inci maddesinde; genel bütçe kapsamı dışındaki kamu idarelerinin, kendi bütçeleri veya tasarrufları altında bulunan her türlü mali kaynaklarını kamu sermayeli bankalarda Yönetmelik’te belirtilen araçları kullanarak değerlendirmekle yükümlü oldukları ifade edilmiştir. Aynı maddede; kurumların faaliyetleri kapsamında yaptıracakları tahsilat ve ödeme işlemleri için yurt içinde yerleşik diğer bankaları, Posta ve Telgraf Teşkilatı A.Ş.’yi, ödeme kuruluşlarını ve elektronik para kuruluşlarını kullanabilecekleri ancak ödeme ve elektronik para kuruluşlarının yaptıkları tahsilatları, yurt içinde yerleşik bankalarda kamu kurumu adına açılan hesaba gün içerisinde, yurt içindeki yerleşik bankaların ise gerçekleştirilen tahsilatları takip eden iş günü içerisinde kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktaracağı hükme bağlanmıştır. Yönetmelik’in “Kaynakların Değerlendirilmesi ve Nemalandırma” başlıklı X’ncı maddesinde; kurumların mevduatlarını değerlendirecekleri ve nemalandıracakları belirtilmiştir. Buna göre kurumlar; özel sermayeli bankalar aracılığıyla yapılan tahsilatların, takip eden iş günü içerisinde kamu sermayeli bankalarda kurum adına açılmış hesaplara aktarılmasını sağlamak ve her türlü mali kaynaklarını kamu sermayeli bankalarda değerlendirmekle yükümlüdür. Değerlendirmeyi öngördükleri mali kaynakları için uygulanacak vadeli mevduat faiz oranı, Yönetmelik ekinde yer alan ilgili vadelere karşılık gelen oranlardan daha düşük olmayacaktır. Yapılan incelemede; Kurum mali kaynaklarının kamu sermayeli bankalar dışındaki özel bankalarda açılan hesaplarda tutulduğu, özel bankalardan yapılan aktarmalarda takip eden iş günü kuralına uyulmadığı, mevduat tutarları az olmakla birlikte günlük veya haftalık olarak vadeli olarak değerlendirilmediği görülmüştür. Özel bankalardaki mevduatların Yönetmelik çerçevesinde kamu bankasındaki hesaplara aktarılmakta olduğu belirtilmiş olmakla birlikte, mevduatlar henüz süresinde kamu bankalarındaki hesaplara aktarılmamıştır. Mevduat hesaplarının... ...... ...... ...... / ...... ......
