| ÖZET: Ankara Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğüne bağlı işletmelerde yapılan incelemelerde; ön mali kontrol işlemlerinin uygulanmadığı ve Ön Mali Kontrol İşlemleri Yönergelerinin bulunmadığı görülmüştür. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne göre harcama yetkilisi, ön mali kontrol işlemlerini gerçekleştirme görevlisine görevlendirmek zorundadır. Ancak, taahhüt evrakı ve sözleşme tasarılarında ön mali kontrol işlemleri uygulanmamıştır. Bu durum, harcama birimlerinin iş süreçlerini ve görev tanımlarını especialmente tasarlanıp uygulamaları gerektiğinin altını çizer. İşletmelerin gelir, gider, varlık ve yükümlülüklerine ilişkin malî karar ve işlemlerinin kontrolü, işletme bütçesine, kullanılabilir ödenek tutarına ve mevzuat hükümlerine uygunluğu yönlerinden yapılan kontrole ilişkindir. |
