| ÖZET: Tokat Gaziosmanpaşa Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesinde iç kontrol biriminin bulunmadığı ve harcama öncesi ön mali kontrolün yapılmadığı tespit edilmiştir. XXXX sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’ndaki Usul ve Esaslar’a göre, kamu idarelerinde iç kontrol ve ön malî kontrol faaliyetlerinin yürütülmesine ilişkin ilke ve işleme ilişkin süreçler belirlenmiştir. Döner Sermaye İşletmesinde de mali hizmetler birimi kurulması gereklidir. İç Kontrol ve Ön Malî Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar’da, idarelerin malî hizmetler biriminin iç kontrol sisteminin kurulması, standartlarının uygulanması ve geliştirilmesi konularında çalışmalar yapacağı ve ön malî kontrol faaliyetini yürüteceği belirtilmiştir. Bu nedenle Döner Sermaye İşletmesinde ön mali kontrol işlemlerinin usul ve esaslar’a uygun olarak yapılması gerekmektedir. |
