| ÖZET: Kurumun nakit teminatların vade ve zamanaşımı takibinin mevzuata uygun olarak yapılmaması nedeniyle ihale işlemlerinin incelenmesi yapılan denetimde, XXX Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabına aktarılmaksızın doğrudan XXX No.lu Hesaptan ödenen nakit teminatların tespit edildiği görüldü. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin XXX’ncı maddesinde, XXX Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabının, mevzuatları gereği bir yıl içinde iade edilecek olan depozito ve teminatlardan izlenmesi için kullanılacağı belirtilmektedir. Denetimde ise, geçmiş yıllardan gelen ve ilgili işin sözleşmesi bittiği halde iade edilmeyen, vadesi bir yıldan daha uzun sürede iade edileceği için XXX Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabına kaydedilmesi gereken nakit teminatların tespit edildiği görüldü. |
