| ÖZET: Mali İş ve İşlemlerde Ön Mali Kontrolün Yapılmaması Kurumun mali iş ve işlemleri için ön mali kontrol süreçlerinin işletilmediği tespit edilmiştir. XXXX sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun XX’inci maddesinde iç kontrol ve ön malî kontrol tanımlanmıştır. İç Kontrol ve Ön Malî Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar’a göre, harcama birimleri ve mali hizmetler birimi tarafından yerine getirilmesi gereken ön mali kontrol süreçleri işletilmediği belirlenmiştir. Mali işlemlerle ilgili iş akış şemaları mevcut değildir. Bu nedenle, idarenin gelir, gider, varlık ve yükümlülüklerine ilişkin malî karar ve işlemlerinin bütçe, kullanılabilir ödenek tutarı ve mali mevzuat hükümlerine uygunluğunun kontrol edilebilmesi için İç Kontrol ve Ön Malî Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar’a uygun ön mali kontrol süreçlerinin hayata geçirilmesi gerekmektedir. |
