Denetim Konusu:
Sahil Güvenlik Komutanlığında geçici kabulü yapılan maddi duran varlıklara ilişkin tutarların muhasebeleştirilme sürecinde, 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabından 252 Binalar Hesabına aktarılmadığı tespit edilmiştir. Bu durum, mali tabloların doğruluğunu olumsuz etkilemiştir.
Tespit Edilen Hususlar:
- Mevzuat Dayanağı:
Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili hükümleri, geçici kabulü yapılan yapım işlerinin 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabından 252 Binalar Hesabına aktarılması gerektiğini açıkça belirtmektedir. - Tespit Edilen Eksiklik:
- Sahil Güvenlik Komutanlığında bazı birimlerde, geçici kabulü yapılmış yapım işlerine ilişkin toplam 22.199.025,01 TL’lik tutarın ilgili hesaplara aktarılmadığı belirlenmiştir.
- Bu hata, muhasebe kayıtlarında ve bilançoda yanlışlıklara yol açmıştır.
- İdarenin Yanıtı ve Düzeltme İşlemi:
- Kamu idaresi, bulguda tespit edilen hususların muhasebe kayıtlarında düzeltildiğini belirtmiştir.
- Ancak yapılan düzeltmeler 2023 yılına ait olup, 2022 yılı mali tablolarındaki hatayı geriye dönük olarak düzeltememektedir.
Öneri ve Sonuç:
- Geçici kabulü yapılan yapım işlerine ilişkin tutarlar, süresi içinde 252 Binalar Hesabına aktarılmalıdır.
- Muhasebe süreçleri, yönetmeliklere tam uyumlu şekilde yürütülmeli ve ilgili hesapların zamanında güncellenmesi sağlanmalıdır.
- Bilanço hatalarının önlenmesi için muhasebe kontrolleri artırılmalı ve denetim mekanizmaları güçlendirilmelidir.
- Bundan sonraki yıllarda benzer hataların tekrarlanmaması için düzenli takip ve raporlama sistemleri oluşturulmalıdır.
