| ÖZET: XXX Döviz Hesabının Kullanılmaması sorununa ilişkin Denetim Raporu’nun incelenmesiyle ilgili olarak; Merkez Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin XX’ncı maddesindeki hüküm gereğince, muhasebe birimlerinin banka hesaplarına intikal eden konvertibl döviz tutarları ile bunlardan yapılan ödeme, iade ve göndermelerin izlenmesi için kullanılacak olan XXX Döviz Hesabı’nın kullanılması gerektiği belirlenmiştir. Ancak denetim sırasında bu hesaba ilişkin herhangi bir takibe rastlanılmamıştır. Kurum tarafından yurtdışı veri tabanı ödemesi gibi işlemlere ilişkin olarak banka hesabından belirli tutarda ödeme ya da tahsilat yapıldığı fakat bu tutarların XXX Döviz Hesabı yerine XXX Banka Hesabında izlendiği tespit edilmiştir. Bu durum, Kurumun bilançosunda gerçek durumu yansıtmayan bir durumdur. Sonrasında ise muhasebe işlem fişleriyle düzeltme yapılmıştır. |
