| ÖZET: Birleştirilmiş Veriler Defterinde muhasebe kayıtlarının incelenmesi sonucunda, bazı yevmiye numaralarının boş bırakıldığı ve geriye dönük kayıt değiştirildiği görülmüştür. Genellikle muhasebe işlemlerinin gerçekleşme sırasına göre düzenlenen hesap dönemi başında “X”den başlamak üzere hesap döneminin sonuna kadar numaralandırarak kaydedileceği hüküm altına alınmıştır. Ancak, kamu idaresi cevabında, Birleştirilmiş Veriler Defterinde yer alan muhasebe kayıtlarında XXXX, XXXX ve XXXX yevmiye numaralarının boş bırakıldığı görülmüş olsa da bu fişler XXXX yılı kapatma fişleri olup kayıtlarımızda mevcuttur denilerek cevap ekinde üzerinde el ile yevmiye numarası yazılmış boş muhasebe işlem fişleri gönderilmiştir. Söz konusu durumun idare açısından risk oluşturabileceği ve mali tabloların doğruluğu ve güvenilirliğini etkileyebileceği değerlendirilmektedir. |
