| ÖZET: Orman Genel Müdürlüğü hesabının bilançosu ile raporlanmasında banka hesaplarının tam ve uygun değerle raporlanmaması ve bildirimde bulunulmaması tespit edilmiştir. XXX Banka Hesabının bakiyesi XXX.XXX.XXX,XX TL, XXX Proje Hesabının bakiyesi X.XXX.XXX,XX TL olarak gerçekleşmiştir. Merkez Yönetim Muhasebe Yönetmeliği gereği, muhasebe yetkilisi, bu hizmetlerin yapılmasından ve muhasebe kayıtlarının usulüne uygun, saydam ve erişilebilir şekilde tutulmasından sorumludur. Kamu idaresi veya muhasebe birimleri adına açılmış bulunan banka hesap numaralarını gösterir bilgi formunun düzenlenip Sayıştay Başkanlığına gönderilmediği anlaşılmıştır. Banka mevcutlarının gerçek durumları ile kayıtlı değerleri arasındaki uygunluğun sağlanması amacıyla, kayıt altında bulunan banka mevcutlarının Örnek XX/B Numaralı Banka Mevcudu Tespit Tutanaklarının düzenlenmesi, Proje Özel Hesabı’na ait muhasebe kayıtlarının mahiyetine uygun şekilde yapılması, kamu idaresi veya muhasebe birimleri adına açılmış bulunan banka hesap numaralarını gösterir bilgi formunun düzenlenip Sayıştay Başkanlığına sunulması gerektiğidir. |
