| ÖZET: Kamu İdaresinin banka hesapları arasındaki aktarımlarının muhasebeleştirilmesinde XXX Diğer Hazır Değerler Hesabı’nın kullanılmadığı görüldü. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddelerine göre, bankaya verilen talimatlardan yerine getirilenlerin XXX Banka Hesabı’na borç, XXX Diğer Hazır Değerler Hesabı’na alacak; yerine getirilmediğin ise XXX Banka Hesabı ile XXX Diğer Hazır Değerler Hesabı’na alacak, XXX Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabı ile XXX Banka Hesabı’na borç kaydedilmesi gerekiyordu. Yapılan incelemede, banka hesapları arasındaki para aktarımlarının XXX Diğer Hazır Değerler Hesabı kullanılmaksızın XXX Banka Hesabı’na borç, XXX Verilen Çek ve Gönderme Emirleri Hesabı’na alacak kaydı yapıldığı tespit edildi. İdare tarafından yapılan açıklamalar, Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddelerine göre istisna teşkil etmediğinden, kayıtlar Yönetmelik’e uygun olarak yapılmalıdır. |
