| ÖZET: İşletmenin aldığı sipariş avansları ile depozito ve teminatların düzenli bir şekilde takip edilmediği; süresi geçmiş teminat mektuplarına ilişkin gerekli işlemlerin yapılmadığı görülmüştür. XXXX sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu ile Muhasebat Genel Müdürlüğü XX sıra nolu Genel Tebliği’ndeki işlemler yapılmadan teminat mektuplarının süre geçmesiyle hükümsüz kaldığı ve bankasına iade edildiği tespit edilmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, avans hesabının izlenmesi için kullanılacağı belirtilmiştir. Yapılan incelemede XXX Alınan Sipariş Avansları Hesabı’nın XXXX yılı dönem sonu itibarıyla bakiyesi X.XXX.XXX,XX TL ve XXX Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabı’nda kayıtlı depozito ve teminatların takip etmedikleri görülmüştür. |
