ABONELERE ÖZEL İÇERİK
İçeriği kısıtlama olmadan görüntüleyebilmek için İdarenizin veri tabanı aboneliğinin bulunması gerekmektedir.
| ÖZET: Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Döner Sermaye İşletmesinde ön mali kontrole tabi tutulması gereken ihale dokümanlarının ön mali kontrole tabi tutulmadığı tespit edilmiştir. XXXX Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun XX’inci maddesinde kamu idarelerinin malî yönetim ve kontrol sistemlerinin harcama birimleri, muhasebe ve malî hizmetler ile ön malî kontrol ve iç denetimden oluşacağı ifade edilmektedir. Denetim esnasında Necmettin Erbakan Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesinde XXXX yılı denetimini kapsayan ve bir milyon Türk lirasını aşan XX adet mal alım ihalesi ve XX adet hizmet alım ihalesine ait taahhüt evrakı ve sözleşme tasarılarının ön mali kontrole tabi tutulmadığı tespit edilmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin X’üncü maddesinde muhasebe birimi “Gelir ve alacakların tahsili, giderlerin ve borçların hak sahiplerine ödenmesi” gibi işlemleri yürüten birim olarak tanımlanmıştır. |
