yz-bulgu

ÖZET: Kırşehir Ahi Evran Üniversitesi tarafından kiraya verilen kantinlerden bazılarının su sayaçlarının bulunmadığı ve üniversite tarafından tahmin edilen bedel takdirinin de yapılmadığı tespit edilmiştir. Bu durum, mevzuata aykırı olarak üniversite tarafından karşılanan su tüketim bedellerine neden olmaktadır.
19.06.2007 tarihli Hazine Taşınmazlarının İdaresi Hakkında Yönetmelik ve 16.01.2019 tarihli Kamu İdarelerinin Taşınmaz Kiralamalarına İlişkin Genelge’nin ilgili maddeleri, kiraya […]

ÖZET: Üniversite tarafından yapım işleri kapsamında hakedişlere dâhil olarak alınan ancak binanın bütünleyici unsurlarından olmayan dayanıklı taşınırların kayıt işlemlerinin yapılmadığı tespit edilmiştir. Bu durum, kamu idaresinin bilançosunda yer alan dayanıklı taşınır hesaplarının gerçeği yansıtmamasına sebep olmuştur.
Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin maddi duran varlıklara ilişkin hükümleri gereğince edinilen maddi duran varlıkların maliyet bedeli ile hesaplara alınması gerekir. […]

ÖZET: İdarenin doğrudan temin yoluyla parasal limit dahilinde yapılan alımlarında yasaklılık kontrolünün yapılmadığı tespit edilmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22’nci maddesinin birinci fıkrasının (d) bendine göre, alım yapılacak gerçek veya tüzel kişinin Kurumun internet sayfasındaki yasaklılar listesinde bulunup bulunmadığının kontrol edilmesi gerektiği belirlenmiştir. İdarenin bu düzenlemeyi ihmal ettiği gerekçesiyle alımın yapımı yasaktır.

BULGU: Doğrudan Temin […]

ÖZET: Döner sermaye gelirlerinden öğretim elemanları ve diğer personele dağıtılacak ek ödemelere ilişkin kararların, üniversite yönetim kurulu veya yürütme kurulu yerine döner sermaye gelirini elde eden birimlerin yönetim kurullarınca alındığı görülmüştür. Yükseköğretim Kurumları Döner Sermaye İşletmelerinin Kurulmasına İlişkin Yönetmelik’in “Yönetim” başlıklı 9’uncu maddesinde döner sermaye işletmesinin yönetim kurulunun üniversite yönetim kurulu olduğu belirtilmiştir. Yetkili kurulun […]

ÖZET: Üniversite Hastanesi için doğrudan temin yöntemiyle yapılan sarf, ilaç ve diğer mal ve hizmet alımlarında piyasa fiyat araştırmasının yapılmadığı tespit edilmiştir. Bu durum, 4734 Sayılı Kamu İhale Kanunu’nun “Doğrudan Temin” başlıklı 22’nci maddesinin (d) bendinde belirtilen esaslara aykırıdır. Maddenin segundo fıkrasına göre doğrudan teminle yapılan alımlarda piyasa fiyat araştırması zorunlu tutulmuştur. Yapılan incelemede, iki […]

ÖZET: Üniversitenin iç denetim birimi tarafından hazırlanan 7 adet iç denetim raporu ile sonuçlarının üst yönetici tarafından İç Denetim Koordinasyon Kuruluna gönderilmediği tespit edilmiştir. Bu durum, 5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunun 64’üncü maddesinin son fıkrasındaki hükmün ihlali niteliğindedir. İç Denetim Birimince hazırlanan raporlar ile bunlara ilişkin izleme sonuçlarının birlikte İç Denetim Koordinasyon […]

ÖZET: Üniversite tarafından ihale edilen yapım işlerinde İnşaat Sigortası (Bütün Riskler) sürelerinin ve/veya bedellerinin Yapım İşleri Genel Şartnamesine ve Sözleşme Hükümlerine uyulmadığı görülmüştür. Yükleniciler, işe başlama tarihinden geçici kabul tarihine kadar geçen süre içinde oluşabilecek doğal afetler ile hırsızlık, sabotaj gibi risklere karşı “inşaat sigortası (bütün riskler)” yaptırırken, aynı maddenin ikinci fıkrasında ödenen toplam hakediş […]

ÖZET: Meram Tıp Fakültesi Hastanesi tarafından ihalesi gerçekleştirilen mal alımlarına ilişkin hakediş ödemelerinde yüklenicinin SGK borcu olup olmadığının sorgulanmadığı tespit edilmiştir.
Sosyal Güvenlik Kurumu Prim ve İdari Para Cezası Borçlarının Hakedişlerden Mahsubu, Ödenmesi ve İlişiksizlik Belgesinin Aranması Hakkında Yönetmelik’e göre idarenin her hakediş ödemesinden önce işverenin idari para cezası, prim ve prime ilişkin borçlarının olup olmadığını […]

ÖZET: 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun “Kamu Kuruluşları ve Vakıflarda Görevlendirme” başlıklı 38’inci maddesinde belirtilen görevlendirmelerin geçici olduğu açıkça belirtilmektedir. Ancak Niğde Ömer Halisdemir Üniversitesinde yapılan görevlendirmeler arasında, bazıların 2 yıl, bir diğeri 3 yıl ve biri 6 yıl süreli olarak halen devam etmektedir. Bu süreler geçici olmaktan uzaktır ve görevlendirmeyi sürekli kılmaktadır.
657 sayılı Devlet Memurları […]

ÖZET: Döner Sermaye İşletmesinin muhasebe kayıtlarında Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği hükümlerine aykırı olarak yevmiye defterinde boş yevmiye kayıtlarının bulunduğu tespit edilmiştir. Bu durum, geriye dönük kayıt yapılabilmesi ve hatalı muhasebe kayıtlarının varlığı ile sonuçlanmıştır.
Muhasebe birimleri tarafından muhasebe işlemlerinin gerçekleşme sırasına göre düzenli bir şekilde hesap dönemi başında “1”den başlamak üzere hesap döneminin […]

ÖZET: Üniversite tarafından kiraya verilen gayrimenkullerin muhasebe kayıtlarında izlenmediği tespit edilmiştir. 533/B maddesi gereğince kamu idarelerinin maddi duran varlıklardan kiraya verilenlere ilişkin sözleşmenin sonuna kadar kayıtlı değerleri üzerinden izlenmesi için 990 Kiraya Verilen veya İrtifak Hakkı Tesis Edilen Maddi Duran Varlıkların Kayıtlı Değerleri Hesabının kullanılması gerekmektedir. Yapılan incelemede, denetlenen kamu idaresinin kiraya verdiği gayrimenkullerin değeri […]