Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştay’a Verilmesine İlişkin Usul ve Esaslar Kapsamında Sayıştay’a Verilmesi Gereken Bilgi ve Belgelerin Süresinde Verilmemesi ve Envanter Defterinin Kanunda Belirtilen İçerikte Düzenlenmemesi (Sayıştay)

XXXX yılı Sayıştay Denetim Raporları A) Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştay’a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri İle Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar’a Göre Sayıştay’a Verilmesi Gereken Belgelerin Süresinde Verilmemesi “Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştay’a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri İle Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar”a göre Sayıştay’a verilmesi gereken defter, mali tablo ve belgelerin süresi içerisinde verilmediği tespit edilmiştir. İlgili mevzuatın “Kapsam” başlıklı X’nci maddesinde, Sayıştay denetimine tabi olan kamu idarelerinin kapsamda olduğu; “Tanımlar” başlıklı X’üncü maddesinde de, şirketlerin kamu idaresi tanımı içerisinde yer aldığı belirtilmiştir. Mezkûr mevzuatın “Verilecek defter, mali tablo, belge ve bilgilerin çeşitleri” başlıklı X’inci maddesinde; Sayıştay’a verilecek bilgi ve belgelerin neler olduğu ve hangi zamanda verileceği detaylı bir şekilde düzenlenmiştir. Madde hükmü gereğince kapsamda yer alan bir kamu idaresi olan belediye şirketi de bu belgeleri Sayıştay’a zamanında göndermekle yükümlüdür. Yapılan incelemede, yukarıda yer verilen hükümler doğrultusunda şirket tarafından sunulması gereken defter, mali tablo ve belgeler denetim sürecinde fiilen teslim alınmakla birlikte bunların ilgili Usul ve Esaslarda belirtilen süreler içerisinde Sayıştay Başkanlığı’na verilmediği tespit edilmiştir. Şirket tarafından müetakip dönemlerde yukarıda yer verilen mevzuat hükümlerine göre Sayıştay’a verilmesi gereken bilgi ve belgelerin zamanında verileceği belirtilmiştir. Bulgu konusu tespitin devam edip etmediği takip eden denetimlerde izlenecektir. B) Şirketin Envanter Defterinin Mevzuatın Öngördüğü Bilgiyi İçermemesi Şirketin, XXXX sayılı Türk Ticaret Kanunu’na (TTK) göre tutulması zorunlu defterlerden olan envanter defteri bulundurmasına karşın, envanter defterinde şirket envanterine ilişkin (demirbaşlar, mal ve malzeme, makine teçhizat cihaz vb.) bilgilere yer verilmediği, bunun yerine bilanço ve gelir tablosuna yer verildiği tespit edilmiştir. XXXX sayılı TTK’nin... ...... ...... ...... / ...... ......