ÖZET: Kamu İdaresinin kredi niteliğindeki ön ödemelerinin doğru şekilde muhasebeleştirilmediği tespit edilmiştir. Avans ve kredilerin mahsup sürelerine uyulmaması, ilgili yardımcı hesap kodlarının yanlış kullanılması ve süresinde kapatılmayan avansların 140 Kişilerden Alacaklar Hesabı’nda takip edilmemesi gibi hatalar saptanmıştır.
5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 35’inci maddesi, Ön Ödeme Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik’in 6’ncı maddesindeki […]
ÖZET: İş avans ve kredilerinin yasal sürelerinde mahsup edilmemesi hususunda bulgu kaydedilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 35’inci maddesinde harcama yetkilisinin uygun görmesi ve karşılığında ödeneğinin saklı tutulması kaydıyla avans vermek veya kredi açmak suretiyle ön ödemenin yapılabileceği belirtilmiştir. Ancak bu avansların yasal sürelerde mahsup edilmemesi halinde, 6183 sayılı AATUHK hükümlerinin uygulanacağı […]
ÖZET: ANT Başkanlığı Taşınır Mal Yönetmeliği ile ANT Başkanlığı Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği arasındaki uyumsuzluk nedeniyle tüketim malzemelerinin muhasebe kayıtlarında 157 Diğer Stoklar Hesabı’nda, taşınır kayıtlarında ise 150 İlk Madde ve Malzemeler Hesabında izlendiği görülmektedir. Bu durum muhasebe ve taşınır kayıtlarında uyumsuzluğa neden olup, söz konusu uyumsuzluğun giderilmesi mali tabloların sağlıklı bir şekilde üretilmesi ve […]
ÖZET: Sayıştay denetim raporuna göre, Sosyal Güvenlik Kurumunun kamu konutlarının satışına ilişkin muhasebe kayıtlarında ve alacakların takibinde sorunlar yaşandığı görüldü. Mevzuatta belirlenen düzenlemelere göre kamu idarelerine ait kamu konutlarının ekonomiye kazandırılmasına yönelik faaliyetlerin düzenlenmesi amacıyla 2018 yılında Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından Milli Emlak Genel Tebliği yayımlandı. Ayrıca, Kurum Muhasebe Yönetmeliği uyarınca maddi duran varlıkların […]
ÖZET: SGK’nın varlık ve yükümlülükleri ile faaliyet sonuçlarının hatalı raporlandığı görülmüştür. Bu durumun temel nedeni, cari yıl prim gelirleri ve geçmiş dönem alacaklarına ait tahsilatların emanet hesaplarında izlenmesi sonucu oluşmuştur. Sosyal Güvenlik Kurumu Muhasebe Yönetmeliği’nin 126’ncı maddesinde; 333 Emanetler Hesabı’nın, muhasebe birimlerince emanet olarak nakden veya mahsuben tahsil edilen tutarların izlenmesi için kullanılacağı hükme bağlanmıştır.
SGK […]
ÖZET: Sayıştay Denetim Raporu, kamu idaresince ilamlara istinaden 140 Kişilerden Alacaklar Hesabı ile 600 Gelirler Hesabına yapılması gereken kayıtların yapılmaması bulgusunu ortaya koymaktadır. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, Sayıştayca tazmin hükmedilen paralara ait ilamlar kamu idaresince muhasebe birimlerine gönderildiğinde, ilam tutarından daha önceden kişilerden alacaklar hesabına kaydedilmiş tutarlar düşüldükten sonra arta kalan tutarların hesaplara […]
ÖZET: Sayıştay Denetim Raporu’nda belirtilen üzere, genel bütçeli idarelerin muhasebe birimlerinin TCMB nezdinde açılmış Tek Hazine Kurumlar Ödeme ve Tahsilat Hesaplarına aktarma işlemlerinin, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 6’ncı maddesi ve Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 18’inci maddesinde belirtilen esaslar çerçevesinde yapılması gerekmektedir. Ancak yapılan incelemelerde, yıl içinde eksik muhasebeleştirilen aktarma işlemleri sebebiyle […]
ÖZET: Denetim raporları ve ikincil kontroller sonucunda tespit edilen ek tahakkuk ve ceza tutarlarından tecil edilenler muhasebeleştirilmemiştir. Gümrük idarelerinin eşyanın tesliminden sonra ve beyannamedeki bilgilerin doğruluğunu saptamak amacıyla kontrol etme yetkisi bulunmaktadır. 7256 ve 7326 sayılı yapılandırma Kanunları kapsamında taksitlendirilen ek tahakkuk ve ceza tutarları 122/222 Gelirlerden Tecilli ve Tehirli Alacaklar Hesabına aktarılmamış, bu durum […]
ÖZET: Tarım ve Orman Bakanlığı Döner Sermaye İşletme Müdürlüklerinde farklı uygulamaların gerçekleştirildiği tespit edilmiştir. KDV muafiyetinde ve KDV oranlarında farklılıklar söz konusu olup, tüm işletmelerde uygulama birliğinin sağlanması gerektiği düşünülmektedir.
3065 sayılı KDV Kanunu’nun “Mükellef” başlıklı 8’inci maddesinde mal teslimi ve hizmet ifası hallerinde bu işleri yapanlar olarak belirlenmiştir. Döner Sermaye İşletme Müdürlükleri de söz konusu […]
ÖZET: Tarım ve Orman Bakanlığı, 2020-2021 yıllarında yapılan Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporunda “Kurumca Verilen Borçlardan Alacakların Tam ve Doğru Olarak Raporlanmaması” başlıklı bulguda bahsi geçen 94.061.291,53 TL tutarına ilişkin olarak Orman Genel Müdürlüğü’nün Strateji Geliştirme Başkanlığına muhatap yazısında özetle; kredinin niteliği hakkında ve alacağa ait bir döküm, bilgi ve ek belge olmadığı için Genel Müdürlüğünün […]
ÖZET: Tarım ve Orman Bakanlığı tarafından Hazine ve Maliye Bakanlığı e-tahsilat sistemine entegrasyon çalışmaları tamamlanması halinde idari para cezalarının tahakkuk kayıtlarında yaşanan sorunların çözüme ulaşacağı belirtilmiştir. E-tahsilat sistemi aracılığıyla kamu idarelerinin tahakkuklu ya da tahakkuksuz alacakları, sorgulanarak yapılabileceği süreci ifade etmektedir. Tarım ve Orman Bakanlığı e-tahsilat entegrasyonu yapılmadığı için kayıtların alacak dosyalarıyla bağlantısı kurulamamakta, mizan […]
ÖZET: Tarım ve Orman Bakanlığı tarafından 2022 yılı dönem sonu bilançosunda raporlanan 45.379.098,37 TL tutarlı Proje Özel Hesabı banka bakiyesinin Banka Tespit Tutanakları ile teyit edilemediği tespit edilmiştir. Bu durum, muhasebe yetkilisinin bakanlığındaki sayım kurulları tarafından sayılacağı ve sayımda Banka Mevcudu Tespit Tutanağının düzenleneceği Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 543 ve 544’üncü maddelerine aykırıdır. Hesaba ait […]
ÖZET: Tarım ve Orman Bakanlığı merkez ve taşra teşkilatının banka hesaplarının usulünce atanmış muhasebe yetkilisinin kontrolü dışında açıldığı ve bu hesaplarda yer alan tutarların muhasebeleştirilmediği ortaya çıktı. 673 adet banka hesabının genel bütçe, döner sermaye ve sosyal tesisler muhasebe birimlerinde muhasebeleştirilmemiş olduğu belirlendi. İdare tarafından kapatılmış olan hesapların sayısı 2301 adede çıkarıldı, ancak kalan 670 […]
ÖZET: Tarım ve Orman Bakanlığı, Mali Yılı Sayıştay Denetim Raporları çerçevesinde denetime tâbi tutulmuştur. Kasa hesabının 28.896,88 TL tutarında kasa mevcudunun varlığı tespit edilmiştir. Ancak bu tutarın teyidi amacıyla düzenlenmesi gereken Kasa Sayım Tutanaklarının ilgili muhasebe birimlerince düzenlenmediği anlaşılmıştır. Bu durum, kasa mevcudunun tutanaklarla teyid edilememesine neden olmuştur.
Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 543 ve 544’üncü maddeleri […]
ÖZET: 2022 yılı bilançosu ile raporlanan banka hesapları mevcudunun tespit tutanaklarının düzenlenmediği ve muhasebe birimleri adına açılmış bulunan banka hesap numaralarını gösterir bilgi formunun eksik olarak Sayıştaya sunulduğu anlaşıldı. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya verilmesi ve Muhasebe Birimleri İle Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslara Dair Yönetmelik’in 5’inci maddesinde muhasebe yetkilisinin, hesap döneminin başında adlarına […]
