XXXX yılı Sayıştay Denetim Raporları Belediye gelirlerinin incelenmesinde, X.XXX.XXX,XX TL tutarındaki tahakkuk etmiş belediye vergi gelirinin herhangi bir inceleme ve araştırma yapılmadan düzeltme kaydı ile eksiltme yapıldığı tespit edilmiştir. XX.XX.X019 tarihli 5656 yevmiye nolu muhasebe işlem fişi incelendiğinde, 333.99.99 Diğer Emanetler hesabından 2.280.877,47 TL borç kaydı yapılarak çıkış yapıldığı, 1.138.929,67 TL alacak kaydı yapılarak giriş yapıldığı ve aradaki fark olan 1.241.947,80 TL’nin 500.01.09 Diğer Denge Kayıtları hesabına alınarak eksiltildiği görülmüştür. Yetkililerle yapılan görüşmede, programdan kaynaklanan sorun nedeniyle emanet hesapta alacaklı görülmemesi gerektiği halde muhasebede alacağı var görünen sicilleri, 333.99.99 hesabı borç çalıştırarak; tam tersi emlak ve gelir servisi kayıtlarına göre alacağı olduğu halde muhasebe kayıtlarında görünmeyen sicilleri de 333.99.99 hesap alacak çalıştırılarak programcı firma tarafından 5656 nolu yevmiye oluşturulduğu belirtilmiştir. Söz konusu kaydın emlak ve gelir servisi kaydı ile muhasebe kaydının birbiri ile uyumlu olması yani birimlerin birbiri ile entegresinin sağlanması için yapıldığı ifade edilmiştir. İlgili muhasebe işlem fişinin kaydına yönelik tamamlayıcı belgeler istendiğinde herhangi bir belgenin olmadığı belirtilmiştir. Ayrıca eksiltilen gelirlere yönelik Belediye tarafından detaylı bir çalışma yapılmadığı, bir gerekçe raporu hazırlanmadığı görülmüştür. Eksiltilen Belediye gelirleri ile ilgili bir komisyon kurulup detaylı bir çalışma yapılarak programdaki hatanın kaynaklarının tespit edilmesi gerekmektedir. Yapılan çalışma ile eksiltilen gelirler hangi yıllara ve hangi mükelleflere ait olduğu belirlenmelidir. Söz konusu gelirlerin ne kadarının tahsil edilen gelir ne kadarının tahakkuk etmiş ancak tahsil edilmemiş gelir olduğu da tespit edilmelidir. Yapılacak bu çalışma ile bir rapor hazırlanıp harcama yetkilisi veya üst yöneticinin onayı ile gerekli işlemler yapılmalıdır. Ortaya çıkan sonuçlara göre ilgili muhasebe hesaplarına kayıt... ...... ...... ...... / ...... ......
