XXXX yılı Sayıştay Denetim Raporları XXX Banka hesabından yapılan çıkış işlemlerinde XXX Hesabı dışında XXX, XXX, XX3, 361 ve 363 gibi hesapların da kullanıldığı görülmüştür. Bu nedenle 102 Banka hesabının alacak tutarı ile 103 Hesabının borç toplamı tutarı birbirine eşit değildir. Konu ile ilgili olarak Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğininin Banka Hesabı başlıklı 57 nci maddesinde; “Bankaca kuruma gönderilen banka hesap özet cetvelleri ile ödendiği veya ilgili yerlere gönderildiği bildirilen çek veya gönderme emri tutarları bu hesaba alacak, 103-Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabına borç kaydedilir.” hükmü bulunmakta, Verilen çekler ve gönderme emirleri hesabı başlıklı 58 nci maddesinde ise; “Bu hesap, kurumun bankadan çekle veya gönderme emri ile yaptıracakları ödeme ve göndermelerin izlenmesi için kullanılır.” denilmektedir. Kamu idaresi cevabında: 102- Banka Hesabı ve 103- Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabı, Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 57 ve 58. Maddelerine uygun olarak işlenmesi sağlanacaktır. Sonuç olarak: Bulgumuzda konu edilen husus İdare tarafından kabul edilmekle beraber konu sonraki denetimlerinde izlenmeye devam edilecektir. ...... ...... ...... / ...... ......
