XXXX yılı Sayıştay Denetim Raporları Belediye banka hesapları üzerinde yapılan incelemelerde banka hesaplarının gerektiği gibi takip edilemediği ve doğru muhasebeleştirilerek izlenemediği görülmüştür. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin “Dönem sonu işlemleri” başlıklı XXX’nci maddesinin birinci fıkrasının (d) bendinde dönem sonunda varlıkların sayımları yapılmak suretiyle tespitlerinin yapılacağı belirtilmiştir. Ayrıca Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin XXX’inci maddesi ile yapılan atıf gereğince, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin “Sayımlarda kullanılacak tutanaklar” başlıklı XXX’üncü maddesinin birinci fıkrası hükmü gereği, dönem sonlarında İdare hesaplarının bulunduğu bankalar ile mutabakat yapılarak “Banka Mevcudu Tespit Tutanağı” düzenlenmesi gerekmektedir. Ancak yapılan incelemede; a) Belediye tarafından yapılan dönem sonu banka mutabakat tutarı ile denetim sırasında bankalardan alınan bilgilere göre yapılan teyiden mutabakat tutarı arasında fark olduğu görülmüştür. Tablo X: Dönem Sonu Banka Mutabakat Tutarına İlişkin Fark Tablosu (TL) Denetim Çalışması Mutabakat Tutarı XX.XX9.204,33 Belediye Dönem Sonu Mutabakat Tutarı 12.874.738,11 Mutabakat Farkı 924.466,22 b) Denetim sırasında yapılan teyit çalışması sonunda, yeniden hesaplanan dönem sonu banka mevcudu ile 2019 Mizanında-Bilançosunda gösterilen 102-Banka Hesabı borç kalanının karşılaştırılmasında; 102-Banka Hesabı dönem sonu borç kalanı tutarının fiilen hesaplarda mevcut olan tutardan 1.608.922,69-TL az olduğu görülmüştür. Tablo 6: Yeniden Hesaplanan Dönem Sonu Banka Mutabakat Tutarı ile Muhasebe Verilerinin Karşılaştırılması Tablosu (TL) Banka Mevcudu Denetim Mutabakat Tutarı 13.799.204,33 109-Banka Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabı Dönem Sonu Borç Kalanı (-) 3.760.631,39 109-Hesap Kalanı Hariç Dönem Sonu Nakit Mevcudu – Olması Gereken Banka Mevcudu (Olması Gereken 102-Banka Hesabı Borç Kalanı) 10.038.572,94 102-Banka Hesabı Dönem Sonu Mizanı Borç Kalanı (-) 8.429.650,25 Fark 1.608.922,69 Bahsi geçen tutarsızlıklar nedeniyle 2019 yılı Bilançosunda yer alan 102-Banka Hesabı... ...... ...... ...... / ...... ......
